核定征收适合行业及标准带征税率
一、个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表
上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）、《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）等文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：
上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）、《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）等文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：
应税所得率（最低值）：
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行业
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应税所得率
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工业、交通运输业、商业
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5%
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建筑、房地产
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7%
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餐饮服务业
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20% 22%
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娱乐业
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20%
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其他行业(咨询服务业为主)
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10%
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五级超额累进税率表
1、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额
2、个人独资企业和合伙企业(以下简称企业) 作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。前款所称收入总额
个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经营，承担经营所得适用）
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级数
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全年应纳所得额
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税率
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速算扣除数
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1
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不超过30000元的
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5
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0
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2
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超过30000元至90000元部分
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10
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1500
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|
3
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超过90000元至300000元部分
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20
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10500
|
|
4
|
超过300000元至500000元部分
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30
|
40500
|
|
5
|
超过500000元部分
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35
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65500
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应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
0-500万税负变化表一览：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
0-500万税负变化表一览：
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年收入区间(单位:万元)
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月收入区间 (单位:万元)
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增值税
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附加税
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个税综合税率
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增值税返税比例
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崇明实际税负
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36以下
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2-3
|
0%
|
0%
|
0.49%-0.55%
|
0%
|
0.49%-0.55%
|
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36-60
|
3-5
|
0%
|
0.0%
|
0.55%-0.67%
|
0.6%
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0.55%-3.29%
|
|
60-100
|
5-10
|
0%
|
0.0%
|
0.67%-0.89%
|
0.6%
|
3.29%-3.51%
|
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100-200
|
10-16.67
|
3%
|
0.3%
|
0.89%-1.42%
|
0.6%
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3.51%-4.04%
|
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200-300
|
16.67-25
|
3%
|
0.3%
|
1.42%-1.59%
|
0.6%
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4.04%-4.21%
|
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300-400
|
25-33.33
|
3%
|
0.3%
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1.59%-1.90%
|
0.6%
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4.21%-4.52%
|
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400-500
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33.33-41.67
|
3%
|
0.3%
|
1.90%-2.1%
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0.6%
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4.52%-4.72%
|
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500以上
|
42以上
|
6%
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0.6%
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2.02%-2.1%
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1.2%
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4.72%-7.11%
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备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额10万以内免增值税
二、节税案例（小规模为例）
1. 服务业案例：500 万销售额缴纳税收（适合商务咨询、软件开发、环保科技，设计服务、工程管理咨询，展览展示、营销策划、广告制作、医疗、医药科技等）
（备注：小规模纳税人代开专用发票，受票方可抵扣税金）
| 税种 | 税额（单位：万元） | 税收返还(单位万元） |
| 增值税 | 14.56 | 2.366 |
| 附加税 | 0.87 | 0.014181 |
| 个人所得税 | 10.51 | 1.1561 |
| 合计： | 25.94 | 3.54 |
| 综合税负： | （25.94-3.54）/500万=4.5% | |
2. 建筑业案例：500 万销售额缴纳税收（房屋工程、公路工程、环保工程，市政工程、园林绿化工程，管道工程、通讯工程、弱点工程、机电安装工程、装饰工程等）
备注：小规模纳税人代开专用发票，受票方可抵扣税金
| 税种 | 税额（单位：万元） | 税收返还(单位万元） |
| 增值税 | 14.56 | 2.366 |
| 附加税 | 0.87 | 0.014181 |
| 个人所得税 | 6.14 | 0.6754 |
| 合计： | 21.57 | 3.06 |
| 综合税负： | （21.57-3.06）/500万=3.7% | |
3.案例：商贸类500 万销售额缴纳税收（各类商品销售型企业）
备注：小规模纳税人代开专用发票，受票方可抵扣税金
| 税种 | 税额（单位：万元） | 税收返还(单位万元） |
| 增值税 | 14.56 | 2.366 |
| 附加税 | 0.87 | 0.014181 |
| 个人所得税 | 3.8 | 0.418 |
| 合计： | 19.23 | 2.80 |
| 综合税负： | （19.23-2.80）/500万=3.3% | |
三、节税案例（一般纳税人为例）
1. 服务业案例：以一般纳税人500万营业额,进项200万作为案例（商务咨询、软件开发、环保科技，设计服务、工程管理咨询，展览展示、营销策划、广告制作、医疗、医药科技等）
（备注：一般纳税人开具的专用发票，受票方可抵扣税金）
| 税种 | 税额（单位：万元） | 税收返还(单位万元） |
| 增值税 | 16.98 | 2.75925 |
| 附加税 | 1.7 | 0.02771 |
| 个人所得税 | 10.51 | 1.38732 |
| 合计： | 29.19 | 4.17 |
| 综合税负： | （29.19-4.17）/500万=5% | |
2.建筑业案例：以一般纳税人500万营业额,进项300万作为案例(房屋工程、公路工程、环保工程，市政工程、园林绿化工程，管道工程、通讯工程、弱点工程、机电安装工程、装饰工程等)
(备注：一般纳税人开具的专用发票，受票方可抵扣税金)
| 税种 | 税额（单位：万元） | 税收返还(单位万元） |
| 增值税 | 16.51 | 2.682875 |
| 附加税 | 1.65 | 0.026895 |
| 个人所得税 | 5.58 | 0.73656 |
| 合计： | 23.74 | 3.45 |
| 综合税负： | （23.74-3.45）/500万=4.1% | |
3.建筑业案例：以一般纳税人500万营业额，进项400万作为案例；（房屋工程、公路工程、环保工程，市政工程、园林绿化工程，管道工程、通讯工程、弱点工程、机电安装工程、装饰工程等）
（备注：一般纳税人开具的专用发票，受票方可抵扣税金）
| 税种 | 税额（单位：万元） | 税收返还(单位万元） |
| 增值税 | 11.5 | 1.8975 |
| 附加税 | 1.15 | 0.022425 |
| 个人所得税 | 3.37 | 0.44484 |
| 合计： | 16.02 | 2.36 |
| 综合税负： | （16.02-2.36）/500万=2.7% | |
三、崇明注册个人独资企业所需材料：
1. 投资人的身份证
2. 企业名称5-10个
3. 经营范围
4. 投资人实名手机号码、邮箱
5. 联系地址
在崇明注册个人独资企业您只需要提供以上材料即可，其他都由我方提供！
四、个人独资企业的形式：
上海XX商务咨询事务所
上海XX建筑设计工作室
上海XX品牌策划中心
上海XX销售中心
上海XX贸易商行
上海XX工程队
五、企业为什么一定要落户崇明呢，其他区域是否也可以享有这样的政策呢？
1、崇明海岛政策，高额政府扶持政策，税收返还比例最高，且财政局直接打款，安全有保障，
2、崇明个人独资或合伙企业申请核定征收的政策执行较为宽松，无门槛易操作，新企业即可申请，
3、无需企业往返崇明，我们全程提供全套托管服务，所有事情均在市区完成。
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